Fundacja rodzinna to odrębny podmiot prawny, który służy do zarządzania i ochrony majątku rodzinnego, co czyni ją doskonałym narzędziem dla rodzin pragnących efektywnie zarządzać swoim majątkiem. Polska Fundacja Rodzinna, obowiązująca od 22 maja 2023 roku, umożliwia przedsiębiorcom prowadzącym firmy rodzinne funkcjonowanie i rozwój w perspektywie wielopokoleniowej.

Kluczowe aspekty fundacji rodzinnej

• Ochrona majątku: Fundacja rodzinna zapewnia ochronę majątku przed osobistymi zobowiązaniami założyciela, oferując strategiczne zarządzanie aktywami i kontrolę nad ich dystrybucją.

• Kapitał początkowy: Do założenia fundacji wymagany jest kapitał początkowy w wysokości co najmniej 100 000 PLN, który może być pokryty gotówką, nieruchomościami, papierami wartościowymi lub innymi aktywami.

• Organy zarządzające: W skład organów zarządzających wchodzą: zarząd, opcjonalnie rada nadzorcza (obowiązkowa, gdy liczba beneficjentów przekracza 25), zgromadzenie beneficjentów.

• Statut: Statut fundacji definiuje jej cele, strukturę zarządzania, prawa i obowiązki beneficjentów oraz zasady operacyjne.

• Beneficjenci: Beneficjentami fundacji mogą być członkowie rodziny, inne osoby fizyczne lub organizacje pozarządowe prowadzące działalność pożytku publicznego.

Opodatkowanie fundacji rodzinnej

Opodatkowanie fundacji rodzinnej w Polsce odbywa się na dwóch poziomach, co stanowi istotny element jej atrakcyjności. Fundacja podlega podatkowi dochodowemu od osób prawnych (CIT), a beneficjenci fundacji podlegają opodatkowaniu w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz podatku od darowizn.

Opodatkowanie na poziomie fundacji (CIT)

Fundacja rodzinna na ogół podlega podmiotowemu zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych. Fundacje rodzinne korzystają z zerowej stawki podatku od uzyskanych przychodów oraz 15% CIT od wypłat, z możliwością zwolnienia dla bliskich krewnych. Podatek CIT wynosi 15% i jest płatny tylko w przypadku dystrybucji środków do beneficjentów. Fundacja może odroczyć opodatkowanie reinwestowanego dochodu, co sprzyja długoterminowemu wzrostowi majątku. W przypadku, gdy fundacja rodzinna zatrzymuje zyski, obowiązuje 0% podatku, co pozwala na efektywne zarządzanie zgromadzonym majątkiem.

Zasadą jest, że fundacja płaci 15% podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) od świadczenia przekazanego beneficjentowi. Fundacja rodzinna nie ma możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów i amortyzacji. Jeżeli działalność fundacji nie mieści się w ramach zamkniętego katalogu czynności, obowiązywać będzie tzw. sankcyjna stawka podatku w wysokości 25% CIT.

Opodatkowanie beneficjentów (PIT)

Przychody, które fundacja rodzinna przekazuje swoim beneficjentom, opodatkowane są podatkiem dochodowym PIT, przy czym wysokość zobowiązania podatkowego zależy od stopnia pokrewieństwa między beneficjentem a fundatorem. Dla bliskich krewnych beneficjentów stawka podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) jest zerowa. Jeśli beneficjentami są bliscy krewni, efektywna łączna stawka podatkowa wynosi około 14%. Najbliższa rodzina jest zwolniona z PIT, osoby z I i II grupy podatkowej płacą 10%, a pozostali 15%.

VAT

Fundacja rodzinna może zostać uznana za podatnika VAT, jeśli prowadzi działalność gospodarczą. Wskazane przepisy stanowią, że fundacja rodzinna może być uznana za podatnika VAT jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą. Fundacje rodzinne mogą być zarówno czynnym podatnikiem VAT, jak i podatnikiem VAT zwolnionym (pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów).

Korzyści podatkowe

Fundacje rodzinne są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) od uzyskanych przychodów, takich jak dywidendy, odsetki czy czynsze z najmu nieruchomości. Fundacja może reinwestować swoje zyski bez obciążenia podatkiem, co przyspiesza akumulację majątku. Dodatkowo fundacja rodzinna zapewnia akumulację majątku i reinwestycję przy zerowym opodatkowaniu uzyskanych przychodów, a przy dystrybucji środków do bliskich krewnych nakłada jedynie około 14% podatku.

Warto pamiętać, że przekazanie majątku na rzecz fundacji nie generuje obowiązku podatkowego.

Fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku dochodowego od uzyskanych przychodów. Podatek CIT wynosi 15% i jest płatny tylko w przypadku dystrybucji środków do beneficjentów, a dla bliskich krewnych beneficjentów stawka podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) jest zerowa.

Fundacja rodzinna zapewnia ochronę majątku przed osobistymi zobowiązaniami założyciela, oferując jednocześnie strategiczne zarządzanie aktywami i pełną kontrolę nad ich dystrybucją. Dzięki temu majątek jest bezpieczny i przekazywany zgodnie z wolą fundatora.

Fundacja rodzinna jako skuteczne narzędzie optymalizacji podatkowej

Fundacja rodzinna to osoba prawna, tworzona w celu pomnażania aktywów fundatora wniesionych do majątku fundacji, aby zaspokajać potrzeby beneficjentów, którymi zazwyczaj jest sam fundator i jego najbliżsi członkowie rodziny. Fundacja rodzinna jest konstruowana w sposób, który maksymalizuje ochronę majątku i minimalizuje obciążenia podatkowe, co czyni ją doskonałym narzędziem dla rodzin pragnących efektywnie zarządzać swoim majątkiem. Struktura ta zapewnia ochronę i wzrost majątku rodzinnego oraz oferuje elastyczny i skuteczny mechanizm dziedziczenia i planowania sukcesji, co czyni ją lepszą od tradycyjnych polskich przepisów testamentowych i spadkowych.

Dowiedz się więcej na https://asiw.pl/fundacja-rodzinna/